Договір позики 2026 — гайд для фізосіб, ФОП, ТОВ (ст. 1046-1062 ЦКУ)

Договір позики — це передача грошей або речей у власність позичальнику з обов'язком повернути таку ж суму/кількість (ст. 1046 ЦКУ). Договір є реальним — укладається з моменту передання грошей, не з підписання документа. Письмова форма обов'язкова, якщо сума ≥10 НМДГ (170 грн) між фізособами або завжди, якщо позикодавець — юридична особа (ст. 1047 ЦКУ). Якщо проценти не вказані — застосовується облікова ставка НБУ (15% з 30.01.2026, ст. 1048 ЦКУ). За прострочку — 3% річних + інфляція (ст. 625 ЦКУ); пеня під воєнним станом — мораторій ЗУ № 2120-IX.

Що регулює договір позики у 2026 році

Глава 71 ЦКУ (ст. 1046-1062) — основний правовий режим договору позики:

Стаття	Що регулює	Ключове правило 2026
ст. 1046	Поняття + момент укладення	Реальний договір (з передачі грошей)
ст. 1047	Форма	≥170 грн між фізособами / завжди для ЮО — письмово
ст. 1048	Проценти	За домовленістю; за замовч. — облікова ставка НБУ (15%)
ст. 1049	Строк повернення	30 днів з вимоги, якщо не вказано
ст. 1050	Наслідки порушення	3% річних + інфляція + проценти
ст. 1051	Оспорювання за безгрошевістю	Свідки недопустимі при письмовій формі
ст. 1052	Забезпечення	Право вимагати дострокового повернення
ст. 1053	Новація боргу у позику	За домовленістю
ст. 1054-1055	Кредит (для розмежування)	Кредитор — лише банк/фінустанова
ст. 1056	Товарний кредит	Передача речей з відстрочкою

Шаблон AGENTIS dogovir-pozyky побудований навколо цих 12 норм + ст. 524, 533 (валютне застереження), 549, 551, 624-625 (відповідальність), 546-593 (забезпечення — порука/застава), 174 ПКУ (родинна позика).

Хто і коли укладає договір позики

Розрізняються чотири типові сценарії:

Позика між фізособами — приватний борг, депозит, родинна допомога. Регулюється ст. 1046-1052 ЦКУ + ст. 174 ПКУ (для родинних). Письмова форма обов'язкова при сумі ≥170 грн.
Позика родичу 1-го/2-го ступеня — звільнення від ПДФО (ст. 174 ПКУ). Проценти на ринкових умовах не обов'язкові.
Позика від ФОП/ТОВ → фізособа/ЮО — поворотна фінансова допомога (п. 14.1.257 ПКУ). Письмова форма обов'язкова завжди.
Позика між юридичними особами — типово в межах групи компаній або від засновника до ТОВ. Ризики: контролю фіскальних умов на 12+ міс без процентів.

Кожен сценарій має окрему use-case сторінку з шаблонами:

Обов'язкові умови договору позики

Договір позики — реальний (ст. 1046 ЦКУ), тому фактичне передання грошей є істотною умовою. Без передання договір вважається неукладеним (Постанова ВС від 22.09.2021 у справі про розписку).

Мінімальний набір умов:

Умова	Обов'язково / опційно	Норма
Сторони (повне ПІБ, паспорт, ІПН / для ЮО — назва, ЄДРПОУ, директор)	Обов'язково	ст. 1046 ЦКУ
Сума позики (цифрами і прописом)	Обов'язково	ст. 1046 ЦКУ
Валюта (гривня — за замовч.; валютний еквівалент — ст. 524 ЦКУ)	Обов'язково	ст. 524, 533 ЦКУ
Факт передачі грошей (дата + спосіб: готівкою/безготівково)	Обов'язково	ст. 1046 ЦКУ
Строк повернення	Опційно (за замовч. — 30 днів з вимоги)	ст. 1049 ЦКУ
Розмір процентів	Опційно (за замовч. — облікова ставка НБУ)	ст. 1048 ЦКУ
Спосіб повернення (готівкою/безготівково/одним платежем/частинами)	Опційно	ст. 1049 ЦКУ
Забезпечення (порука / застава)	Опційно	ст. 1052 ЦКУ
Неустойка / штрафні санкції	Опційно (під мораторій ЗУ № 2120-IX)	ст. 549, 551 ЦКУ
Реквізити для повернення	Опційно (рекомендовано)	ст. 1049 ЦКУ

Шаблон dogovir-pozyky AGENTIS автоматично адаптує ці умови під 7 осей: тип позики, сума, валюта, проценти, строк, забезпечення, родинність сторін.

Покроковий алгоритм укладення договору позики

Оберіть тип позики — між фізособами / B2B / родинна / із забезпеченням.
Перевірте обов'язковість письмової форми — для ЮО завжди; для фізосіб ≥170 грн (ст. 1047 ЦКУ).
Зафіксуйте предмет позики — сума цифрами і прописом, валюту, спосіб передачі (готівкою/на рахунок).
Визначте проценти — за домовленістю або за замовч. — облікова ставка НБУ (15% у 2026 р.). Лихварські проценти (≥50% річних без підстав) суд може зменшити (ст. 551 ч. 3 ЦКУ).
Узгодьте строк — конкретна дата або "за вимогою" (тоді 30 днів з вимоги — ст. 1049 ЦКУ).
Додайте забезпечення — порука (ст. 553-559) / застава (ст. 572-593) / іпотека для нерухомості. Без забезпечення позикодавець може вимагати дострокового повернення (ст. 1052).
Оформіть передачу — банківський переказ з призначенням "позика за договором від [дата]" або готівкою з розпискою (ПІБ + паспорти, сума цифрами і прописом, "отримав у борг", дата, підпис).
Збережіть докази — оригінал договору + квитанція/виписка з банку. При письмовій формі свідки безгрошевості недопустимі (ст. 1051 ч. 2 ЦКУ).
При прострочці — стягуйте 3% річних + інфляційні втрати (ст. 625 ЦКУ); пеня — лише поза воєнним станом + 30 днів (ЗУ № 2120-IX).

Згенерувати договір позики у конструкторі AGENTIS →

Проценти за позикою — як рахувати у 2026 році

Якщо проценти не вказані у договорі, ст. 1048 ч. 1 ЦКУ встановлює:

Якщо договором не встановлений розмір процентів, їх розмір визначається на рівні облікової ставки НБУ.

Поточна облікова ставка НБУ — 15% з 30 січня 2026 року (Постанова Правління НБУ; підтверджено 1 травня 2026). Розрахунок щомісячний (ст. 1048 ч. 2):

Сума	Період	Ставка	Проценти
100 000 грн	12 міс	15% (ст. 1048)	15 000 грн
100 000 грн	6 міс	15% (ст. 1048)	7 500 грн
50 000 грн	3 міс	договірна 12%	1 500 грн

Безпроцентна позика має бути прямо вказана у договорі ("позика надається без сплати процентів") — інакше за замовч. застосовується ст. 1048 ЦКУ.

Лихварські проценти — суд може зменшити (ст. 551 ч. 3 ЦКУ + Постанова ВП ВС від 18.03.2020 у справі №902/417/18). Орієнтир — ставка НБУ × 2-3 (тобто 30-45% річних 2026 р.) як максимум для бізнес-позик.

Детально — Проценти за позикою без вказання у договорі (ст. 1048).

Прострочка повернення позики — 3% річних + інфляція + мораторій

ст. 625 ч. 2 ЦКУ:

Боржник, який прострочив виконання грошового зобов'язання, на вимогу кредитора зобов'язаний сплатити суму боргу з урахуванням встановленого індексу інфляції за весь час прострочення, а також три проценти річних від простроченої суми.

Постанова ВП ВС від 02.07.2025 у справі №903/602/24 — 3% річних + інфляція стягуються за весь період прострочення як триваюче правопорушення.

Воєнний стан — мораторій на пеню (ЗУ № 2120-IX від 15.03.2022):

Що нараховується	Під воєнним станом + 30 днів	Поза воєнним станом
Проценти за користування (ст. 1048)	✅ Нараховуються	✅ Нараховуються
3% річних (ст. 625)	⚠️ Практика суперечлива (часто стягують)	✅ Нараховуються
Інфляційні втрати (ст. 625)	⚠️ Практика суперечлива (часто стягують)	✅ Нараховуються
Пеня / штраф (ст. 549)	❌ Мораторій, списується	✅ Нараховується

Розрахунок прострочки за реальним прикладом — Прострочка повернення позики (ст. 625).

Забезпечення повернення позики — порука, застава, іпотека

ст. 1052 ЦКУ дозволяє позикодавцю вимагати дострокового повернення позики при:

невиконанні позичальником обов'язку щодо забезпечення;
втраті забезпечення;
погіршенні умов забезпечення без вини позикодавця.

Види забезпечення (ст. 546 ЦКУ):

Вид	Коли застосовується	Норма
Неустойка (штраф/пеня)	Стандартна санкція; під мораторієм воєнного стану	ст. 549-551 ЦКУ + ЗУ № 2120-IX
Порука	Третя особа відповідає солідарно або субсидіарно	ст. 553-559 ЦКУ
Гарантія	Зазвичай банк/фінустанова	ст. 560-569 ЦКУ
Застава рухомого	Реєстрація у Реєстрі обтяжень рухомого майна	ст. 572-593 ЦКУ + ЗУ № 1255-IV
Іпотека нерухомого	Нотаріальне посвідчення + реєстрація прав	ЗУ № 898-IV
Завдаток	Грошова сума, яка підтверджує + забезпечує	ст. 570-571 ЦКУ

Деталі — Позика із заставою/порукою (ст. 1052).

Оподаткування позики — що знати фізособі, ФОП і ТОВ

Основна сума позики — не оподатковується (ст. 165.1.31 ПКУ для фізосіб, ст. 165.1.30 ПКУ для ЮО).

Проценти — оподатковуються:

Хто отримує проценти	Ставка	Утримує
Фізособа-позикодавець (від ЮО/ФОП-загальна)	ПДФО 18% + ВЗ 5% = 23%	ЮО/ФОП (податковий агент за ст. 170.10 ПКУ)
Фізособа-позикодавець (від іншої фізособи)	ПДФО 18% + ВЗ 5% = 23%	Сама фізособа (декларація до 1 травня)
ФОП-2/3 (єдиний податок) — проценти	НЕ входять у дохід ФОП; оподаткуються як громадянський	Сама фізособа
ЮО-позикодавець	Податок на прибуток 18%	Сама ЮО

Безпроцентна позика без родинного зв'язку — ризик кваліфікації як дарування (ст. 174 ПКУ):

0% ПДФО для родичів 1-го та 2-го ступенів споріднення (діти, дружина/чоловік, батьки; брати/сестри, бабусі/дідусі, онуки);
5% ПДФО + 5% ВЗ = 10% для інших осіб (з 01.12.2024 ВЗ підвищено з 1.5% до 5%).

Детально — Позика родичу: податковий аспект (ст. 174 ПКУ).

Розписка чи договір — що краще

Розписка = доказ передачі грошей (підтверджує договір позики). Договір = повна правова конструкція. Юридично обидва шляхи легітимні, але:

Параметр	Розписка	Договір
Письмова форма (ст. 1047)	✅ Виконує вимогу	✅ Виконує вимогу
Доказ передачі грошей	✅ Прямий	⚠️ Потребує додаткового доказу (квитанція, акт)
Складні умови (проценти, застава, графік)	❌ Незручно	✅ Природно
Юридичні особи	❌ Не достатньо	✅ Обов'язковий
Великі суми (від 100 000 грн)	⚠️ Ризики	✅ Стандарт
Свідоцькі покази безгрошевості	Заборонені (ст. 1051 ч. 2)	Заборонені (ст. 1051 ч. 2)

Рекомендація: для фізосіб і сум до ~50 000 грн — розписка достатня; для більших сум, B2B або з процентами — повний договір.

Часті помилки і ризики

Усна позика від ЮО будь-якої суми → ст. 1047 ч. 1 ЦКУ обов'язково письмова, незалежно від суми. Усна позика від ЮО — недійсна за безгрошевістю без документальних доказів.
Безпроцентна позика чужій людині без повернення → ризик кваліфікації як дарування з ПДФО 5% + ВЗ 5% (ст. 174 ПКУ).
Лихварські проценти 60-100% річних → суд зменшить до облікової ставки НБУ × 2-3 (ст. 551 ч. 3 ЦКУ).
Цитування ГКУ як чинного — ГКУ скасовано ЗУ № 4196-IX від 28.08.2025; норми ст. 261-265 ГКУ більше не застосовуються.
Неправильна розписка — без формулювання "отримав у борг" / "позичив" договір може кваліфікуватися як зберігання (ст. 936-948 ЦКУ) або дарування.
Фіксація валюти — у договорі сума має бути у гривнях (ст. 533 ЦКУ); валютний еквівалент допустимий як застереження (ст. 524 ЦКУ).

Поворотна фінансова допомога — особливий податковий режим

п. 14.1.257 ПКУ виділяє спеціальний термін для безпроцентних позик у бізнес-обороті:

Поворотна фінансова допомога — сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій як плати за користування коштами, та є обов'язковою до повернення.

Ключові особливості ПФД 2026:

Параметр	Значення
Юридична форма	Договір позики (ст. 1046-1052 ЦКУ)
Проценти	Завжди 0% (інакше — звичайна процентна позика)
Письмова форма	Обов'язкова при участі ЮО
Бухоблік позичальника	Дт 311 / Кт 685 при отриманні; Дт 685 / Кт 311 при поверненні
Бухоблік позикодавця	Дт 377 / Кт 311 при наданні; Дт 311 / Кт 377 при поверненні
Дохід при отриманні	Не оподатковується (ст. 165.1.30 ПКУ для ЮО)
Ризики тривалого утримання	Донарахування умовних процентів за ставкою НБУ

ПФД між пов'язаними особами (засновник → своє ТОВ) — основний інструмент фінансування малого бізнесу 2026 р. Витрати на оформлення мінімальні; ризики податкового донарахування — низькі за умови прямого зазначення безпроцентності + обмеження строку до 12 міс.

Дострокове повернення позики — ст. 1049 ЦКУ

Позичальник має право повернути позику достроково:

Безпроцентну — без згоди позикодавця у будь-який момент (ст. 1049 ч. 2 ЦКУ);
Процентну — лише за згодою позикодавця, оскільки дострокове повернення позбавляє позикодавця очікуваного процентного доходу (за загальним правилом).

Договір може встановити інше: позикодавець може заборонити дострокове повернення процентної позики або встановити штраф за дострокове повернення (типово — 1-3 місяці процентів).

Тип позики	Дострокове повернення
Безпроцентна	✅ Завжди допустимо без згоди позикодавця
Процентна (без застережень)	⚠️ Лише за згодою позикодавця
Процентна з договірним правом	✅ За правилами договору (можливий штраф)
Процентна із забороною дострокового	❌ Лише на дату закінчення

Споживчі кредити (ЗУ № 1734-VIII) — окремий режим: фізособа має право достроково повернути без штрафу (ст. 16 ЗУ № 1734-VIII).

Як уникнути спорів — чек-лист 2026 року

Перед укладенням договору позики перевірте:

✅ Сторони однозначно ідентифіковані (паспорт + ІПН);
✅ Сума цифрами і прописом збігається;
✅ Валюта (гривня) — вказана; валютне застереження якщо потрібно;
✅ Безпроцентність прямо зазначена (якщо безпроцентна);
✅ Розмір процентів — фіксований або формула (НБУ + N);
✅ Строк повернення — конкретна дата або "за вимогою";
✅ Письмова форма — для ЮО завжди, для фізосіб ≥170 грн;
✅ Передача грошей — банківський переказ з призначенням або готівка з розпискою;
✅ Забезпечення (при сумі від 100 000 грн між незнайомими) — порука або застава;
✅ Реквізити для повернення вказані;
✅ Неустойка/пеня — мораторій воєнного стану врахований (ЗУ № 2120-IX);
✅ ГКУ не цитується (скасовано ЗУ № 4196-IX від 28.08.2025).

Шаблон договору позики від AGENTIS

Конструктор dogovir-pozyky адаптується під 7 осей рішень:

тип позики (фізособа↔фізособа / фізособа↔ЮО / ЮО↔ЮО);
сума (із автоматичним вибором валютного застереження);
валюта (гривня / валютний еквівалент);
проценти (договірні / за замовч. — облікова ставка НБУ);
строк (фіксований / "за вимогою");
забезпечення (без / порука / застава);
родинність сторін (для коректного оподаткування).