Позика з процентами між фізособами — договір, у якому позичальник сплачує позикодавцю плату за користування грошима (ст. 1048 ЦКУ). Розмір процентів — за домовленістю; якщо не вказано — облікова ставка НБУ (15% з 30.01.2026). Письмова форма обов'язкова при сумі ≥10 НМДГ (170 грн) — ст. 1047 ЦКУ. Лихварські проценти (≥50% річних без обґрунтування) суд може зменшити (ст. 551 ч. 3 ЦКУ). Проценти оподатковуються ПДФО 18% + ВЗ 5% = 23% (ст. 167 + 170.10 ПКУ).
Коли застосовується процентна позика між фізособами
Типові життєві ситуації 2026 року:
- Приватний інвестор позичає підприємцю-фізособі стартовий капітал.
- Учасник родини передає кошти на купівлю квартири з фіксованою віддачею.
- Знайома особа позичає під процент на короткий період до зарплати.
- Інвестор у малий бізнес отримує проценти за вкладені кошти без частки ФОП.
- Кредитор-фізособа надає позику з заставою нерухомості (ст. 572-593 ЦКУ + ЗУ № 898-IV).
У всіх цих ситуаціях проценти + строк + забезпечення мають бути зафіксовані письмово, щоб уникнути спорів за безгрошевістю (ст. 1051 ЦКУ).
Розмір процентів — як рахувати у 2026 році
ст. 1048 ч. 1 ЦКУ:
Якщо договором не встановлений розмір процентів, їх розмір визначається на рівні облікової ставки НБУ.
Поточна облікова ставка НБУ — 15% з 30 січня 2026 року (Постанова Правління НБУ; підтверджено 1 травня 2026 — НБУ зберіг ставку 15%).
| Сума позики | Період | Ставка договірна | Місячна виплата | Загальні проценти |
|---|---|---|---|---|
| 50 000 грн | 12 міс | 12% | 500 грн | 6 000 грн |
| 100 000 грн | 6 міс | 15% (за замовч.) | 1 250 грн | 7 500 грн |
| 200 000 грн | 24 міс | 18% | 3 000 грн | 72 000 грн (приблизно) |
| 30 000 грн | 3 міс | 20% | 500 грн | 1 500 грн |
Виплата процентів — щомісячна за замовч. (ст. 1048 ч. 2 ЦКУ); договір може встановити інший графік (квартально, наприкінці строку).
Лихварські проценти — як суд оцінює надмірність
ст. 551 ч. 3 ЦКУ:
Розмір неустойки може бути зменшений за рішенням суду, якщо він значно перевищує розмір збитків, та за наявності інших обставин, які мають істотне значення.
Постанова ВП ВС від 18.03.2020 у справі №902/417/18 — недопустимість надмірного процентного стягнення.
| Розмір процентів | Оцінка ризику |
|---|---|
| 1-15% (на рівні НБУ) | ✅ Безпечно |
| 16-30% | ⚠️ Допустимо при наявності ризику (без застави, без бізнес-перевірки) |
| 31-50% | ⚠️ Висока ймовірність зменшення судом до 2× ставки НБУ |
| 51%+ | ❌ Лихварство; ймовірне визнання надмірним і зменшення |
Орієнтир судової практики: ставка НБУ × 2-3 = 30-45% річних 2026 р. — верхня межа для бізнес-позик з реальним ризиком.
Покроковий алгоритм укладення процентної позики
- Сторони і реквізити — повне ПІБ + паспорт + ІПН обох учасників.
- Сума, валюта, строк — у гривнях (ст. 533 ЦКУ); валютне застереження за ст. 524 ЦКУ за потреби.
- Розмір процентів — фіксований % річних (наприклад, 18%) або плаваючий (облікова ставка НБУ + 3 пункти).
- Графік сплати процентів — щомісячно (за замовч.) або інший за домовленістю.
- Забезпечення — без / порука / застава / іпотека (для нерухомості з нотаріальним посвідченням).
- Передача коштів — банківським переказом з призначенням "позика за договором від [дата]" + квитанція або готівкою з розпискою.
- Декларування процентного доходу — позикодавець подає декларацію до 1 травня наступного року + сплачує ПДФО 18% + ВЗ 5%.
Згенерувати договір процентної позики у конструкторі AGENTIS →
Оподаткування процентного доходу позикодавця
Фізособа-позикодавець, фізособа-позичальник:
| Платник | Що сплачує | Як |
|---|---|---|
| Позикодавець (фізособа) | ПДФО 18% + ВЗ 5% = 23% від процентів | Декларація до 01.05.2027 за 2026 р., сплата до 01.08.2027 |
| Позичальник (фізособа) | Нічого | — |
Фізособа-позикодавець, ЮО/ФОП-загальна-позичальник:
| Платник | Що сплачує | Як |
|---|---|---|
| Позикодавець (фізособа) | ПДФО 18% + ВЗ 5% — утримує позичальник | — |
| Позичальник (ЮО/ФОП-загальна) | Утримує і перераховує до бюджету (ст. 170.10 ПКУ) | Подає 1ДФ |
ФОП-2/3 (єдиний податок) як фізособа — отримані проценти НЕ входять у дохід ФОП; декларуються як громадянський дохід ПДФО 18% + ВЗ 5%.
Забезпечення процентної позики
| Вид забезпечення | Коли застосовувати | Ризики |
|---|---|---|
| Без забезпечення | Малі суми (до 30-50 тис. грн), родичі/друзі | Втрата позики при банкрутстві позичальника |
| Порука (ст. 553-559 ЦКУ) | Стабільне джерело доходу поручителя | Відмова поручителя за змінами умов договору без його згоди |
| Застава рухомого (ст. 572-593) | Авто, обладнання, цінності | Реєстрація у Реєстрі обтяжень рухомого майна — обов'язкова |
| Іпотека нерухомого (ЗУ № 898-IV) | Великі суми, тривалі строки | Нотаріальне посвідчення, реєстрація прав |
Деталі — Позика із заставою/порукою (ст. 1052).
Прострочка процентної позики — 3% річних + інфляція + проценти
ст. 625 ч. 2 ЦКУ:
- 3% річних від простроченої суми (тіло позики + несплачені проценти);
- інфляційні втрати за весь період прострочки.
Воєнний стан + 30 днів — мораторій на пеню (ЗУ № 2120-IX):
- Пеня за договором (ст. 549) — списується;
- Проценти за користування (ст. 1048) — нараховуються;
- 3% річних + інфляція (ст. 625) — практика суперечлива (часто стягують).
Розрахунок — Прострочка повернення позики (ст. 625 ЦКУ).
Часті помилки
- Не вказали проценти → автоматично облікова ставка НБУ 15% (ст. 1048 ЦКУ).
- Лихварські 60-100% річних → суд зменшить до 30-45% (ст. 551 ч. 3 ЦКУ).
- Не оформили забезпечення письмово → втрата при дефолті позичальника.
- Не задекларували процентний дохід → штраф ДПС 25-75% від несплаченого ПДФО + ВЗ.
- Не передали гроші документально → позика не вважається укладеною (ст. 1046 ЦКУ).
Шаблон AGENTIS
Конструктор dogovir-pozyky для процентної позики:
- встановлює фіксований % або формулу "облікова ставка НБУ + N пунктів";
- генерує графік сплати процентів (місячний / квартальний / в кінці строку);
- додає блок про прострочку (3% річних + інфляція ст. 625 ЦКУ);
- адаптує забезпечення (порука / застава) як окремий розділ.
Згенерувати договір процентної позики →
Що ще читати
- Договір позики 2026 — pillar
- Безпроцентна позика між фізособами
- Позика із заставою/порукою (ст. 1052)
- Проценти за позикою без вказання у договорі (ст. 1048)
- Стаття 1046 ЦКУ — поняття договору позики
Disclaimer. Матеріал має інформаційний характер і не замінює юридичної консультації. Для конкретної ситуації перевірте чинність норм і звертайтеся до адвоката або нотаріуса.