Безпроцентна позика між фізособами 2026 — оформлення (ст. 1047 ЦКУ)

Безпроцентна позика між фізособами — це договір, у якому позикодавець передає гроші у власність позичальнику без сплати процентів за користування (ст. 1046 ЦКУ). Письмова форма обов'язкова при сумі ≥10 НМДГ (170 грн) — ст. 1047 ЦКУ. Безпроцентність має бути прямо вказана у договорі, інакше за ст. 1048 ЦКУ застосовується облікова ставка НБУ (15% у 2026 р.). Без родинного зв'язку 1-го/2-го ступеня (ст. 174 ПКУ) і без фактичного повернення — фіскальний ризик кваліфікації як дарування (ПДФО 5% + ВЗ 5% = 10%).

Коли застосовується безпроцентна позика між фізособами

Типові життєві ситуації 2026 року:

Друг позичає гроші другу на ремонт авто або відпустку.
Член сім'ї передає гроші на стартовий капітал ФОП родичу.
Сусід дає в борг до зарплати.
Учасник сім'ї фінансує дитину на навчання або весілля (родичі 1-го ступеня).
Колега позичає на покриття невідкладної медичної потреби.

У всіх цих випадках позика — безпроцентна за домовленістю, але юридично без письмової форми вище 170 грн доводити її в суді буде складно (ст. 1051 ч. 2 ЦКУ — свідки безгрошевості недопустимі при письмовій формі; але відсутність письмової форми сама по собі не робить договір недійсним — лише обмежує засоби доказування).

Покроковий алгоритм оформлення безпроцентної позики

Визначте сторони — повне ПІБ обох учасників, паспорт (серія + номер, ким видан), ІПН, адреса реєстрації.
Зафіксуйте суму — цифрами і прописом українською мовою у гривнях (ст. 533 ЦКУ).
Прямо вкажіть безпроцентність — формулювання "позика надається без сплати процентів за користування грошовими коштами". Без цього умова — облікова ставка НБУ (ст. 1048 ЦКУ).
Узгодьте строк — конкретна дата ("повернути до 15.12.2026") або формула "за вимогою" (тоді 30 днів з моменту вимоги — ст. 1049 ЦКУ).
Оберіть форму:
- Розписка (для сум до ~50 000 грн) — простий рукописний документ з обов'язковими реквізитами;
- Договір (для більших сум, складних умов, якщо є застава) — кілька сторінок з структурою.
Передайте кошти — банківським переказом з призначенням "позика за розпискою/договором від [дата]" або готівкою з підписом розписки у момент передачі.
Збережіть оригінали — у позикодавця, копія — у позичальника.
При неповерненні — звертайтеся до суду протягом 3 років (загальна позовна давність — ст. 257 ЦКУ).

Згенерувати безпроцентний договір позики →

Обов'язкові реквізити розписки безпроцентної позики

Якщо обираєте формат розписки (а не повного договору), вона має містити:

Реквізит	Приклад / коментар
Заголовок	"Розписка"
Дата та місце	"м. Київ, 15 травня 2026 року"
ПІБ позичальника	повністю + дата народження
Паспортні дані	серія, номер, ким видан, дата
ІПН	10 цифр
Адреса реєстрації	повна
ПІБ позикодавця	повністю
Сума цифрами	50 000 (п'ятдесят тисяч) грн
Сума прописом	"п'ятдесят тисяч гривень 00 копійок"
Формулювання	"отримав у борг від [ПІБ]" або "позичив"
Безпроцентність	"без сплати процентів за користування"
Строк повернення	"зобов'язуюсь повернути до 15.11.2026"
Підпис позичальника	живий підпис + розшифровка

Анти-патерн: формулювання "взяв на зберігання" → ризик кваліфікації як договору зберігання (ст. 936-948 ЦКУ), а не позики.

Податкові ризики безпроцентної позики

Між родичами 1-го та 2-го ступенів споріднення (ст. 174 ПКУ) — 0% ПДФО. Це покриває:

1-й ступінь: діти (рідні + усиновлені), чоловік/дружина, батьки;
2-й ступінь: рідні брати/сестри, бабусі/дідусі (з обох боків), онуки.

Між іншими особами без повернення:

Ситуація	Кваліфікація	Податок
Позика повернута у строк	Не оподатковується	0%
Позика частково повернута	На повернуту частину — 0%, на неповернену — ризик дарування	0% / 5% + 5% ВЗ
Позика прощена позикодавцем (ст. 605 ЦКУ)	Дарування	5% + 5% ВЗ = 10%
Безпроцентна позика 5+ років без повернення	Фіскальний ризик кваліфікації як дарування	5% + 5% ВЗ

Військовий збір з 01.12.2024 — 5% (раніше 1.5%). Тобто загальне навантаження на дарунок чужій людині в 2026 р. = 10%.

Списання боргу — ризик прихованого дарування

Якщо позикодавець прощає борг (ст. 605 ЦКУ — припинення зобов'язання прощенням), сума прощеної позики кваліфікується як дохід позичальника у вигляді дарунку. Для родичів 1-го/2-го ступеня — 0%; для інших — 5% ПДФО + 5% ВЗ.

ДПС у 2024 році активно перевіряє великі безпроцентні позики між неродичами без графіка повернення → донарахування ПДФО + ВЗ + штрафи 25-50% від суми.

Часті помилки

Усна позика 100 000 грн другу — ст. 1047 ЦКУ потребує письмової форми, в суді доводити доведеться через банківську виписку (готівка — практично неможливо).
Без вказання безпроцентності — за замовч. застосовується облікова ставка НБУ 15% (ст. 1048 ЦКУ).
Розписка без формулювання "у борг" — ризик кваліфікації як зберігання.
Передача готівкою без свідків і без розписки — найвищий ризик неповернення.
Прощення великої суми без оформлення дарунку — донарахування ПДФО + ВЗ за результатами податкової перевірки.

Що робити при неповерненні безпроцентної позики

Письмова вимога позичальнику з рекомендованим листом (фіксує дату для ст. 1049 ЦКУ "30 днів з вимоги").
Через 30 днів — нараховуйте 3% річних + інфляційні втрати (ст. 625 ЦКУ).
Звернення до суду протягом 3 років з дня прострочки (ст. 257 ЦКУ).
Якщо договір/розписка втрачені — обмежені засоби доказування (ст. 1051 ч. 2 ЦКУ); банківська виписка про переказ — найсильніший доказ.

Деталі — Прострочка повернення позики (ст. 625 ЦКУ).

Альтернативи безпроцентній позиці

Якщо мета — допомогти близькому без юридичних формальностей:

Позика родичу 1-го ступеня з повним договором (рекомендовано) — деталі;
Дарунок — нотаріальне посвідчення для сум >50 000 грн; для родичів 1-го/2-го ступеня — 0% ПДФО;
Безоплатне користування (договір позички, ст. 827-836 ЦКУ) — для речей, не грошей;
Спадкування за заповітом — якщо ризик не повернути існує.

Шаблон AGENTIS

Конструктор dogovir-pozyky автоматично:

проставляє формулювання безпроцентності у п. 3 договору;
адаптує строк (фіксований / "за вимогою");
додає валютне застереження (ст. 524, 533 ЦКУ);
генерує додаток-розписку про передачу коштів.