Цивільно-правовий договір (ЦПХ) з фізособою — інструмент, який регулюється ст. 901 ЦКУ (послуги) та ст. 837 ЦКУ (підряд для матеріального результату), з обов'язковим утриманням податків замовником-ЮО за ст. 168.1.1 ПКУ (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% «зверху»). Ризик перекваліфікації у трудові відносини за ст. 21 КЗпП + штраф 10–30 МЗП за ст. 265 КЗпП робить точне формулювання ЦПХ критичним. У 2026 році мінзп = 8 647 грн (ЗУ № 4695-IX), що означає штраф 86 470 грн за факт прихованого працівника або 259 410 грн за повтор — тому замовник зобов'язаний свідомо документально зафіксувати цивільно-правовий характер відносин.
Створити ЦПХ-договір з податковим блоком
Що таке ЦПХ-договір з фізособою у розумінні ЦКУ
ЦПХ-договір — це цивільно-правовий договір про виконання робіт або надання послуг між Замовником (ЮО, ФОП або фізособа) і Виконавцем — фізичною особою БЕЗ статусу ФОП. Регулюється:
- глава 63 ЦКУ (ст. 901-907) — для договорів про послуги (консультація, аудит, навчання, репетиторство)
- глава 61 ЦКУ (ст. 837-864) — для договорів підряду з матеріальним результатом (код, дизайн-файл, фото, ремонт)
- глава 52-53 ЦКУ — загальні положення про зобов'язання
ЦПХ принципово відрізняється від трудового договору тим, що Виконавець не зараховується до штату, не підпорядковується внутрішньому трудовому розпорядку, отримує оплату за прийнятий результат (а не за час), і не отримує соціального пакету (відпусток, лікарняних, декретних) за КЗпП.
Скасування ГКУ: з 28.08.2025 (ЗУ № 4196-IX від 19.06.2025) Господарський кодекс втратив чинність. ЦПХ регулюється виключно ЦКУ. Жодних посилань на ст. 174-187 ГКУ або «господарський договір» у ЦПХ-договорі бути не повинно.
Коли ЦПХ — правильний інструмент, а коли — заборонений
Ось коротка таблиця критеріїв, які має пройти кожен ЦПХ-договір перед укладенням:
| Критерій | Якщо «так» — можна ЦПХ | Якщо «так» — заборонено ЦПХ |
|---|---|---|
| Конкретний разовий або проєктний результат | ✓ | |
| Виконавець має штатну посаду у замовника | ✓ | |
| Підпорядкування графіку, табелю, дрес-коду | ✓ | |
| Регулярна оплата за час, не за результат | ✓ | |
| Замовник надає робоче місце, обладнання | (ризик) | |
| Виконавець у штатному розписі / на сайті у «Команді» | ✓ | |
| Корпоративний email з прізвищем | (ризик) | |
| Систематична діяльність (>3 міс) з тими ж функціями | ✓ |
Якщо хоч одна колонка «заборонено» — це ризик перекваліфікації за ст. 21 КЗпП з фінансовою відповідальністю за ст. 265 КЗпП.
Договір ЦПХ vs трудовий договір — критична різниця
Детальне розмежування ЦПХ vs трудовий — ст. 21 КЗпП
Покроково 7 ознак трудових відносин, які КЦС ВС у постанові від 15.01.2025 № 755/15383/23 і від 21.11.2025 № 140/10379/24 використав як підставу для перекваліфікації:
- Систематичність — фізособа працює 6+ місяців з одним замовником на тих самих функціях
- Підпорядкування розпорядку — графік 9-18, табель, дрес-код
- Робоче місце замовника — постійний доступ до офісу, кабінет, корпоративний ноутбук
- Регулярна оплата за час — фіксована щомісячна сума, не прив'язана до прийнятого результату
- Інтеграція в штат — посилання на сайті у розділі «Команда», корпоративний email з прізвищем
- Соціальні гарантії — відпустки, лікарняні, відрядження, декретні
- Відсутність матеріалізованого результату — лише процес, а не результат
Якщо є 3+ ознак з цього списку — 94% ймовірність перекваліфікації за свіжою практикою КЦС ВС.
Податковий блок ЦПХ — повне навантаження на замовника
Деталі ПДФО + ВЗ + ЄСВ — окрема сторінка з прикладами
Замовник = ЮО (або ФОП) → є податковим агентом фізособи-Виконавця за ст. 168.1.1 ПКУ. Утримання + сплата:
| Податок | Ставка | Хто платить | Стаття |
|---|---|---|---|
| ПДФО | 18% | Утримує замовник із суми винагороди | ст. 167 ПКУ + ст. 168.1.1 ПКУ |
| Військовий збір | 5% | Утримує замовник із суми винагороди | ЗУ № 4015-IX (з 01.12.2024) |
| ЄСВ | 22% | Сплачує замовник «зверху» за свій рахунок | ст. 7.1.2 ЗУ № 2464-VI |
Розрахунок для нарахування 10 000 грн ЦПХ-винагороди:
- На руки виконавцю: 10 000 − 1 800 (ПДФО) − 500 (ВЗ) = 7 700 грн
- ЄСВ замовника: 10 000 × 22% = 2 200 грн
- Total cost замовника: 12 200 грн
- Ефективна ставка для замовника на руки виконавцю: 12 200 / 7 700 = 58,4% «зверху»
Якщо замовник — фізособа без ФОП, виконавець сам декларує доходи (Декларація до 1 травня, ПДФО+ВЗ до 1 серпня), ЄСВ не нараховується.
Інтелектуальна власність у ЦПХ для IT, дизайну, контенту
Окремо: ІВ-блок ЦПХ для IT/дизайн/контент
За ст. 17 ч. 1 ЗУ № 2811-IX (нова редакція ЗУ «Про авторське право і суміжні права» з 01.01.2023), майнові права на твір за замовленням належать замовнику, якщо інше не встановлено договором. Це стосується ЦПХ для:
- IT-розробки (код, архітектура, документація)
- Дизайну (логотипи, UI, графіка, бренд-айдентика)
- Копірайтингу та контент-продакшну (статті, відео, фото)
- Архітектурних і інженерних проєктів
Особисті немайнові права (авторство, ім'я) — за виконавцем, невідчужувані. Рекомендована експліцитна передача майнових прав у тексті ЦПХ з посиланням на ст. 429 ЦКУ + ст. 17 ч. 1 ЗУ № 2811-IX.
Поетапне приймання за ст. 853 ЦКУ — як уникнути спорів
Поетапний ЦПХ + Акт виконаних робіт (ст. 853 ЦКУ)
ст. 853 ЦКУ регламентує приймання робіт:
- Виконавець передає Замовнику Результат разом з підписаним зі свого боку Актом
- Замовник у 5 робочих днів (стандарт) має:
- Підписати Акт і повернути; або
- Надати мотивовану письмову відмову з вичерпним переліком недоліків
- Якщо Замовник не зробив ні того, ні іншого → мовчазне приймання, Акт виконавця однобічно — належна підстава для виплати
Цей механізм критично важливий для ЦПХ-роботи (підряд) та змішаних договорів. Для ЦПД-послуг (ст. 901 ЦКУ) Акт також рекомендований як доказ виконання.
Типові кейси ЦПХ у 2026 році
- Фрілансер без ФОП — фотограф, копірайтер, перекладач, репетитор. Детально про ЦПХ з фізособою без ФОП →
- Консультанти / тренери — разові консультації, воркшопи, репетиторство. ЦПХ для консультаційних послуг →
- IT-розробник без ФОП — конкретний модуль, прототип, MVP. ЦПХ для IT з блоком ІВ →
- Дизайнер / іллюстратор — логотип, серія ілюстрацій, бренд-стиль
- Перекладач / редактор — фіксований обсяг тексту з дедлайном
- Викладач разового курсу — воркшоп, онлайн-сесія
Покроковий алгоритм підготовки ЦПХ-договору
- Визначити тип: послуги (ст. 901 ЦКУ) / роботи (ст. 837 ЦКУ) / змішаний
- Описати конкретний результат з фіксованою вартістю — не «робота за зарплату»
- Прописати anti-перекваліфікаційний блок — Виконавець не у штаті, не підпорядковується розпорядку
- Визначити статус сторін — ЮО+фізособа / ФОП+фізособа / фізособа+фізособа
- Розрахувати податковий блок — ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% (якщо замовник = ЮО/ФОП)
- Прописати ІВ-блок для IT/дизайн/контент-кейсів — передача майнових прав за ст. 17 ч. 1 ЗУ № 2811-IX
- Включити Акт за ст. 853 ЦКУ — 5 робочих днів + мовчазне приймання
- Зафіксувати конфіденційність і відповідальність
Покроковий гайд: як скласти ЦПХ за 8 кроків →
Куди рухатися далі
- 🔥 Чи можна ЦПХ замість трудового договору? — критична legal-question
- 💰 Як утримувати ПДФО + ВЗ з ЦПХ-фізособи?
- 🛡️ ІВ-права у ЦПХ для IT та дизайну — ст. 429 ЦКУ
- 📜 ст. 901 ЦКУ — договір про надання послуг (повний текст)
- ⚖️ ст. 21 КЗпП — трудові відносини vs ЦПХ
- 💼 ст. 168 ПКУ — обов'язки податкового агента
Згенерувати готовий ЦПХ-договір з податковим блоком та anti-перекваліфікацією
Дисклеймер: AGENTIS — інформаційна платформа юридичної ясності, не замінює консультацію кваліфікованого юриста або бухгалтера. Кожен ЦПХ-договір потребує індивідуального аналізу залежно від типу замовника, виконавця, сфери діяльності та податкового режиму.