ЦПХ для консультаційних послуг (юридичних, бухгалтерських, IT-аудиту), тренерства, репетиторства, коучингу регулюється главою 63 ЦКУ (ст. 901-907) «Договори про надання послуг» — на відміну від ЦПХ-роботи, тут немає матеріалізованого результату, лише сама діяльність. Ключова специфіка: оплата за факт надання послуги, а не за результат, що робить anti-перекваліфікаційний блок за ст. 21 КЗпП ще критичнішим — без нього легко довести «трудові ознаки» (систематичність + регулярна оплата за час). Ця стаття — повний гайд з ЦПХ-послуг для фрілансерів-консультантів і тренерів: від структури договору, через податковий блок (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% або self-declare для фізособи-замовника), до робочих формулювань, які захищають від штрафу 86 470 грн за ст. 265 КЗпП.
Створити ЦПХ для консультаційних послуг або репетиторства
Що таке «послуги» у розумінні ст. 901 ЦКУ
ст. 901 ЦКУ визначає договір про надання послуг як зобов'язання, де:
- Виконавець зобов'язується надати послугу — здійснити певні дії або певну діяльність
- Замовник зобов'язується оплатити надану послугу
- На відміну від підряду (ст. 837 ЦКУ), результат послуги нематеріальний — сама діяльність є цінністю
Типові кейси ЦПХ-послуг для фізособи без ФОП:
- юридична консультація (за межами адвокатської монополії)
- бухгалтерська консультація / аудит звітності
- IT-аудит або code review
- репетиторство (мови, шкільні предмети, музика, малювання)
- тренерство / коучинг (бізнес-, лайф-, спортивний)
- викладання разового воркшопу або онлайн-курсу
- консультація з маркетингу, SMM, SEO
- психологічне консультування (за умов наявності кваліфікації)
Ключові норми глави 63 ЦКУ для консультацій
| Стаття | Що регулює | Практичне значення |
|---|---|---|
| ст. 901 ЦКУ | Поняття договору про надання послуг | Фундамент будь-якого ЦПХ-консультаційного |
| ст. 902 ЦКУ | Особисте виконання послуг | За загальним правилом — особисто Виконавцем; якщо хочете залучати субпідрядників — пропишіть експліцитно |
| ст. 903 ЦКУ | Оплата послуг | Оплата за фактично надану послугу, спосіб і строк визначаються договором |
| ст. 904 ЦКУ | Відшкодування витрат Виконавця | Якщо договір безоплатний — Замовник відшкодовує фактичні витрати |
| ст. 905 ЦКУ | Строк договору про надання послуг | Сторони визначають у договорі |
| ст. 906 ЦКУ | Відповідальність Виконавця | За винні дії — повне відшкодування збитків Замовнику |
| ст. 907 ЦКУ | Розірвання договору | За згодою сторін або за рішенням суду |
Структура ЦПХ-договору на консультаційні послуги — 8 розділів
Робочий шаблон містить:
- Преамбула + ідентифікація сторін — Замовник (ЮО / ФОП / фізособа) + Виконавець (фізособа без ФОП, з обов'язковою кваліфікацією, якщо потрібна)
- Anti-перекваліфікаційний блок (ст. 21 КЗпП) — особливо важливий для регулярних консультацій (наприклад, бухгалтер на 4 години/міс)
- Предмет договору — конкретні теми консультацій, формат (очно / онлайн / письмова відповідь), мова
- Обсяг послуг — кількість годин, кількість сесій, обсяг тексту, кількість запитань
- Винагорода і податковий блок (ст. 168 ПКУ) — фіксована сума або погодинна, ПДФО + ВЗ + ЄСВ
- Звітність про надані послуги — періодичні звіти (тижневі / місячні), Акти про надання послуг
- Конфіденційність — типове NDA: інформація клієнта, бізнес-плани, фінансові показники
- Відповідальність — обмеження за ст. 906 ЦКУ (зазвичай — у межах суми сплаченої винагороди)
Anti-перекваліфікаційний блок — критично важливий для консультантів
Регулярні консультації (наприклад, юрист 8 год/тиждень) — найбільший ризик перекваліфікації за ст. 21 КЗпП. Робочий блок:
- Виконавець НЕ зараховується до штату Замовника, не обіймає посади
- Виконавець НЕ підпорядковується внутрішньому розпорядку (графіку, табелю, дрес-коду)
- Виконавець САМОСТІЙНО організовує процес — обирає методики, інструменти, час підготовки
- Оплата здійснюється за фактично надану послугу (з фіксацією у Акті) — не за час перебування у розпорядженні Замовника
- Виконавець НЕ отримує заробітної плати, відпусток, лікарняних
- Виконавець має право працювати з іншими замовниками (включно з конкурентами Замовника, якщо інше прямо не погоджено в NDA)
ВАЖЛИВО: якщо консультант 6+ місяців з фіксованою щомісячною оплатою → ризик перекваліфікації високий навіть з anti-блоком. Тоді краще оформляти трудовий договір на 0,25-0,5 ставки, а не «прикривати» ЦПХ.
Розрахунок винагороди консультанта — типові схеми
| Схема | Як визначається | Приклад |
|---|---|---|
| Фіксована сума за пакет | Один проєкт = одна сума | Юридичний аудит компанії — 25 000 грн |
| Погодинна оплата | Ставка × фактичні години | 1 500 грн/год × 8 год = 12 000 грн |
| Гонорар за результат | Фіксована сума за досягнення KPI | 50 000 грн якщо консультація призвела до зекономлених 500 000 грн податків |
| Підписка / ретейнер | Місячний пакет годин | 20 годин/міс × 1 200 грн = 24 000 грн (не рекомендовано — ризик ст. 21 КЗпП) |
| Hybrid | Базовий ретейнер + бонуси за overhour | 15 000 грн фікс + 1 200 грн/год понад 12 годин |
Розрахунок податкового блоку для консультанта-фізособи без ФОП
Кейс: ЮО замовляє юридичну консультацію за 15 000 грн (фіксована сума за пакет з 5 сесій по 1 годині).
| Параметр | Сума, грн |
|---|---|
| Нарахування виконавцю | 15 000 |
| ПДФО 18% (утримано) | 2 700 |
| ВЗ 5% (утримано) | 750 |
| На руки консультанту | 11 550 |
| ЄСВ 22% (зверху, замовник) | 3 300 |
| Total cost замовника | 18 300 |
Звітність: 4ДФ, ознака доходу 102 (винагорода за ЦПД), РНОКПП консультанта обов'язково.
Деталі утримання ПДФО + ВЗ — окрема стаття
Акт про надання послуг — обов'язкова форма
Хоча ст. 853 ЦКУ формально стосується підряду, на практиці Акт про надання послуг є рекомендованим документом і для ЦПХ-послуг — як підтвердження факту надання та підстава для виплати. Структура:
АКТ № __ про надання послуг
до Цивільно-правового договору № ___ від «__» ______ 2026 р.
- Період надання послуг: з «» ____ до «» ____ 2026 р.
- Надані послуги: консультація з податкового планування, 5 сесій по 1 год.
- Дати сесій: 02.05.2026, 09.05.2026, 16.05.2026, 23.05.2026, 30.05.2026.
- Формат: онлайн (Zoom).
- Сума винагороди: 15 000 грн (п'ятнадцять тисяч гривень 00 коп.)
- Утримання згідно ст. 168 ПКУ: ПДФО 18% (2 700 грн) + ВЗ 5% (750 грн) = 3 450 грн.
- На руки виконавцю: 11 550 грн.
- Сторони не мають взаємних претензій щодо обсягу та якості наданих послуг.
Покроковий чек-лист консультанта-фрілансера
Покроково для виконавця-консультанта:
- Перевірити статус замовника — ЮО / ФОП / фізособа (від цього залежить, хто декларує податки)
- Зафіксувати конкретний предмет — не «юридичні консультації загалом», а «5 консультацій з оподаткування ФОП»
- Прорахувати винагороду «на руки» — попросити замовника-ЮО прорахувати total cost з ПДФО+ВЗ+ЄСВ
- Включити anti-перекваліфікаційний блок — особливо якщо співпраця регулярна
- Прописати конфіденційність — NDA з обмеженням строку 3-5 років після завершення співпраці
- Включити обмеження відповідальності — зазвичай у межах суми сплаченої винагороди (ст. 906 ЦКУ)
- Вимагати Акт після кожної сесії або пакету — для документального підтвердження + для звітності перед податковою
Куди далі
- 📋 Pillar: ЦПХ-договір 2026 — повний гайд
- 💰 Податки на ЦПХ-винагороду
- 📜 ст. 901 ЦКУ — договір про надання послуг
- ⚖️ Anti-перекваліфікація ЦПХ vs трудовий — ст. 21 КЗпП
- 🛠️ ЦПХ для IT-розробки + ІВ-блок
Згенерувати ЦПХ для консультаційних послуг або репетиторства
Дисклеймер: Цей матеріал — інформаційний, не замінює консультацію з юристом і бухгалтером. Для регулярних або високовартісних консультацій рекомендується індивідуальна юридична робота з договором.