Роялті і паушальний платіж — це дві основні моделі ліцензійних платежів за ст. 33 Закону України № 2811-IX «Про авторське право і суміжні права» і ст. 1109 ч. 1 Цивільного кодексу України. Паушальний (lump sum) — фіксована сума за весь обсяг ліцензії одноразово; роялті — періодичні відрахування за кожний проданий примірник або кожне використання ОПІВ (% від виручки або фіксована сума за одиницю); комбінований — паушальний + роялті. У 2026 для українських ФОП і ТОВ типові ставки: паушальний 1k-1M+ грн, роялті 0.5-30% від виручки. Кваліфікація як роялті критична для ПДВ (ст. 196.1.7 ПКУ — звільнено) і withholding tax при виплаті нерезиденту (ст. 141.4 ПКУ — 15% або менше за DTT).
Коли вибирати паушальний vs роялті vs комбінований
| Критерій | Паушальний | Роялті | Комбінований |
|---|---|---|---|
| Прогнозованість виручки Ліцензіата | Низька | Висока | Середня |
| Готівковий потік для Ліцензіара | Високий одразу | Поступовий | Збалансований |
| Ризик для Ліцензіара | Низький (отримав одразу) | Високий (Ліцензіат не виправдає) | Середній |
| Ризик для Ліцензіата | Високий (заплатив наперед) | Низький (платить по виручці) | Середній |
| Складність обліку | Простий | Складний (звітність, аудит) | Складний |
| Стандарт у галузі | Перпетуальна ліцензія, простий контент | Музика, медіа, IT, ТМ-франчайзинг | Франчайзинг, OEM |
Паушальний платіж — детально
Юридично: ст. 33 ЗУ № 2811-IX — «винагорода може бути одноразовим (паушальним) платежем».
Стандартні діапазони у 2026:
- ліцензія на стокову фотографію: 1000-50 000 грн;
- ліцензія на ПЗ B2B (perpetual): 100k-5M+ грн;
- ліцензія на статтю / контент для медіа: 1000-100 000 грн;
- ліцензія на музичний трек для рекламного ролика: 50k-500k грн;
- ліцензія на патент для одноразового виробничого циклу: 500k-10M+ грн.
Переваги:
- простота обліку (без звітності, без аудиту);
- готівковий потік для Ліцензіара одразу;
- передбачуваний бюджет для Ліцензіата;
- немає disputes щодо бази розрахунку.
Недоліки:
- Ліцензіар не отримує upside від успіху Ліцензіата;
- Ліцензіат платить наперед, навіть якщо не використає права повністю;
- складно визначити справедливу ціну для нової технології без історії продажів.
Роялті — детально
Юридично: ст. 33 ЗУ № 2811-IX — «винагорода може бути відрахуваннями за кожний проданий примірник чи кожне використання твору (роялті)».
Стандартні ставки у 2026:
| Галузь | Ставка роялті | База розрахунку | Звітність |
|---|---|---|---|
| Музика для радіо / стрімінгу | 7-15% | Виручка від трансляції | Щомісячно |
| Кіно / серіали для платформ | 30-50% | Чиста виручка | Щоквартально |
| Видавнича справа (книги) | 7-15% | Роздрібна ціна примірника | Щоквартально |
| ПЗ B2B (subscription) | 10-30% | MRR Ліцензіата | Щомісячно |
| Технологічний патент | 1-5% | Виручка від продукту, що використовує патент | Щоквартально |
| Медичний / фармацевтичний патент | 5-15% | Виручка від препарату | Щоквартально |
| ТМ-франчайзинг | 3-10% | Загальний обіг точки | Щомісячно |
| OEM-виробництво з ТМ | 1-5% | Ціна виробу × кількість | Щоквартально |
| Stock photo subscription | $1-20 / завантаження | Кількість завантажень | Щомісячно |
Переваги:
- Ліцензіат платить пропорційно успіху → менший ризик;
- Ліцензіар отримує upside від хорошого виконання;
- ціна автоматично адаптується до ринкових умов.
Недоліки:
- складна звітність (Ліцензіат має готувати щоквартальні / щомісячні звіти);
- ризик disputes щодо бази розрахунку (gross vs net revenue, currency, returns);
- need for audit rights (Ліцензіар має право перевіряти базу — раз на рік);
- low cash flow Ліцензіарові на старті.
Розрахунок роялті — формули
Royalty per unit:
Royalty = ціна_продукту × кількість_проданих × ставка_роялті%
Приклад: ставка 5%, ціна продукту 1000 грн, продано 1000 шт → роялті = 1000 × 1000 × 0.05 = 50 000 грн.
Royalty з виручки (revenue-based):
Royalty = чиста_виручка × ставка_роялті%
База — net revenue (виручка мінус ПДВ, returns, discounts) або gross revenue (виручка з ПДВ). Critical: чітко прописати у договорі.
Минімальний роялті (minimum royalty):
Для гарантії доходу Ліцензіара — мінімальна щоквартальна / щорічна сума, нижче якої роялті не може бути. Якщо звичайний розрахунок < min royalty — Ліцензіат доплачує до min.
Приклад: Min royalty 500k грн / рік. Виручка 5M грн × 5% = 250k грн → Ліцензіат доплачує 250k грн.
Комбінований платіж — best of both
Структура: entrance fee (паушальний) + running royalty (роялті).
Стандарт у франчайзингу:
- Entrance fee 100k-1M грн (одноразово при підписанні);
- Running royalty 5-10% від обороту (щомісячно);
- Marketing fund 1-3% від обороту (для централізованого маркетингу мережі).
Стандарт у OEM-виробництві:
- Entrance fee 50k-500k грн (одноразово, покриває setup і transfer of know-how);
- Running royalty 1-5% від виручки (щоквартально).
Стандарт у медичних / фармацевтичних патентах:
- Milestone payments (паушальні за досягнення певних етапів — реєстрація, запуск продажів, обсяг продажів);
- Running royalty 5-15% від виручки.
ПДВ і withholding tax — кваліфікація платежу
Для українського Ліцензіара (резидент):
- Роялті за авторське право → ПДВ 0% (ст. 196.1.7 ПКУ).
- Роялті за ТМ для тимчасового користування БЕЗ права відчуження → ПДВ 0%.
- Роялті за ТМ з правом субліцензування / продажу → НЕ роялті, ПДВ 20%.
- Роялті за патент → ПДВ 0%.
Для нерезидента-Ліцензіара (виплата з України):
- Withholding tax 15% (ст. 141.4 ПКУ);
- DTT може знизити: USA 10%, UK 5%, Cyprus 5%, Ireland 5%;
- Ліцензіар надає довідку про резидентство для DTT;
- Resident-Ліцензіат утримує WHT при виплаті, перераховує до бюджету.
Для фізособи-Ліцензіара (Україна):
- ПДФО 18% + ВЗ 5% (з 01.10.2024 за ЗУ № 4015-IX, раніше 1.5%);
- Утримує платник-агент (Ліцензіат);
- Не оподатковується ЄСВ (роялті не є об'єктом ЄСВ).
Для ФОП-Ліцензіара (спрощена система):
- Роялті НЕ є доходом ФОП на спрощеній системі (ст. 291.5.4 ПКУ);
- Доход оподатковується за загальною системою: ПДФО 18% + ВЗ 5%;
- Плануйте структуру до отримання роялті.
⚠️ Anti-pattern для платежів
- «Роялті від виручки» без визначення gross vs net. Recipe: чітко прописати — net revenue (мінус ПДВ, returns, discounts).
- «Роялті без min payment» для виключної ліцензії. Якщо Ліцензіат не використовує ОПІВ — Ліцензіар без доходу. Recipe: minimum quarterly royalty + use-it-or-lose-it clause.
- «Без audit rights» — Ліцензіат може занижувати звіти. Recipe: право Ліцензіара на аудит раз на рік за попереднім повідомленням, з рахунком за результатами якщо різниця > 5%.
- «Ліцензія на ТМ з правом продажу» — ПДВ 20% замість 0%. Recipe: формулювання «без права відчуження».
- «Перпетуальна ліцензія за паушальний платіж» для ПЗ — Ліцензіат не оновлюється. Recipe: maintenance fee як окрема стаття.
- «Виплата нерезиденту без DTT-довідки» — WHT 15% автоматично без знижки. Recipe: окремий пункт про обов'язок надати довідку.
- «Currency mismatch» — роялті у USD, але виручка Ліцензіата у грн → курсові ризики. Recipe: фіксація курсу або індексація до НБУ.
Cross-link
- Загальний гайд → Ліцензійний договір 2026
- ПДВ деталі → Чи треба сплачувати ПДВ з роялті (ст. 196.1.7 ПКУ)
- Структура платежу → Як скласти ліцензійний договір 2026
- ПЗ-специфіка → Ліцензія на ПЗ і SaaS 2026
- Поняття ліцензії → ст. 1109 ЦКУ — ліцензійний договір
Зовнішні джерела
- ЗУ № 2811-IX, ст. 33 — форми винагороди (zakon.rada.gov.ua)
- Податковий кодекс України, ст. 14.1.225, 196.1.7 (zakon.rada.gov.ua)
- Огляд практики Касаційного цивільного суду у сфері ІВ (supreme.court.gov.ua)
CTA
Не впевнені у виборі моделі платежу? AGENTIS — інформаційна платформа юридичної ясності.
Згенерувати ліцензійний договір зі структурою платежів →
AGENTIS не є юридичною консультацією і не передає функцій адвоката. Для cross-border ліцензій з нерезидентом, складних milestone-структур у фармі, OEM з minimum royalty — обов'язково консультуйтеся з юристом-податковиком і ІВ-юристом.